附注与主表勾稽比对器

① 填数字（只填你要核的科目，空行会自动跳过）

附注和主表对不上，按概率排的 6 个原因

1. 附注没跟着审计调整一起改（最高频）

主表按调整分录更新了，附注还是调整前的数。这类错误几乎只出现在有审计调整的项目上—— 调整了货币资金、应收账款，附注对应的明细表却沿用了未审数。凡是本期做过调整的科目，附注必须逐个回头看。

2. 单位不一致

主表以元列示、附注表格以万元列示（或反之）。特征很明显：差额约等于原数的 9999/10000 倍或 1/10000。 这个工具会在差额接近整数倍关系时提示你。

3. 附注明细漏列子项

典型是货币资金附注只写了「银行存款」，漏了「库存现金」或「其他货币资金」。 判断方法：差额是否恰好等于某个子项的金额。如果是，基本就锁定了。

4. 主表做了重分类，附注没同步

比如「一年内到期的非流动资产」从长期应收款里拆出来放进流动资产， 但附注的长期应收款明细还是拆分前的口径。这类问题在报表看起来毫无异常，只能靠逐项核附注发现。

5. 附注表格内部小计公式错

各明细数都对，合计数错。Word 表格里手敲的合计尤其容易出这个问题—— 因为 Word 表格不会自动重算。建议把附注里所有合计行都单独验算一遍。

6. 期初数未随上期调整重述

期初数往往直接复制上期报表。若上期有审计调整、或本期发生会计政策变更需追溯重述， 期初数就会错。上面那个真实案例里，期末差 6,610 万、期初差 2,255 万，两期都没改。

常见问题

1. 资产负债表已经平了，附注还需要单独核对吗？
   必须核，而且这比平衡检查更关键。平衡只证明「资产 = 负债 + 权益」成立， 它在数学上完全不涉及附注。附注是独立的一套披露数据，它错了不会让报表不平。 上面那个案例就是铁证：报表分毫不差地平衡，附注却多出 6,610 万。
2. 期初数（上期数）的附注也要核对吗？
   要，而且出错率比期末更高。期末数编表时刚算过、注意力集中； 期初数往往是复制粘贴来的，上期一有调整就会错。实测案例里期初差了 2,255 万。
3. 差额很小需要处理吗？
   看单位。以元列示、差个位数，多为四舍五入，底稿留痕说明即可。 但以万元或千元列示时，任何非零差额都对应放大后的真实金额，必须查明。 另外特别注意差额是否恰好等于某个明细科目金额——那基本就是漏计。
4. 这个工具会上传我的数据吗？
   不会。所有计算在你的浏览器里完成，没有任何网络请求发出， 关掉页面数据就没了。你可以断网使用来验证这一点。